یک قانون مالیاتی کمتر شناخته‌شده در سیستم سوپرانیوشن [Superannuation] استرالیا به کارمندان بالای ۶۰ سال اجازه می‌دهد سالانه تا ۳٬۲۸۱ دلار مالیات کمتر بپردازند، بدون اینکه حقوق دریافتی‌شان تغییر کند. این استراتژی ترکیبی از دو قانون موجود است که بسیاری از افراد از آن بی‌اطلاع‌اند.
بن نَش [Ben Nash]، مشاور مالی و بنیان‌گذار شرکت Pivot Wealth، در یادداشتی برای Yahoo Finance این روش را با مثال یک مشتری واقعی توضیح داده است. مشتری او — که در این گزارش «جولی» نامیده می‌شود — زنی ۶۰ ساله با درآمد سالانه ۱۱۰٬۰۰۰ دلار و موجودی ۳۵۰٬۰۰۰ دلاری در حساب سوپرانیوشن بود.
جولی می‌خواست پیش از بازنشستگی پس‌انداز بیشتری داشته باشد، اما هر بار که گزینه «سالاری سکریفایس» [Salary Sacrifice] را بررسی می‌کرد، به این نتیجه می‌رسید که توان کاهش حقوق ماهانه را ندارد. کارفرمای او طبق قانون ۱۲ درصد از حقوق، یعنی ۱۳٬۲۰۰ دلار در سال، را به سوپرانیوشن واریز می‌کرد. سقف مشارکت‌های پیش از کسر مالیات ۳۲٬۵۰۰ دلار در سال است، بنابراین جولی هنوز ۱۹٬۳۰۰ دلار ظرفیت خالی داشت. اگر این مبلغ را از طریق سالاری سکریفایس واریز می‌کرد، حقوق خالص او سالانه حدود ۱۳٬۰۰۰ دلار کاهش می‌یافت.
اینجاست که قانون دوم وارد می‌شود: «پنسیون انتقال به بازنشستگی» یا TTR [Transition to Retirement Pension]. بر اساس این قانون، افراد از سن ۶۰ سالگی می‌توانند بخشی از موجودی سوپرانیوشن خود را به یک حساب پنسیون منتقل کنند و در حالی که هنوز مشغول به کار هستند، سالانه بین ۴ تا ۱۰ درصد آن را به‌عنوان درآمد برداشت کنند. از سن ۶۰ سالگی، این درآمد کاملاً معاف از مالیات است.
جولی با ترکیب این دو قانون، ابتدا ۱۹٬۳۰۰ دلار را از طریق سالاری سکریفایس به سوپرانیوشن واریز کرد. این کار درآمد مشمول مالیات او را از ۱۱۰٬۰۰۰ دلار به ۹۰٬۷۰۰ دلار کاهش داد و قبض مالیاتی‌اش — شامل لوی مدیکر [Medicare Levy] — از ۲۵٬۷۲۰ دلار به ۱۹٬۵۴۴ دلار رسید. حقوق خالص او از ۸۴٬۲۸۰ دلار به ۷۱٬۱۵۶ دلار افتاد؛ کاهشی معادل ۱۳٬۱۲۴ دلار.
سپس جولی ۳۰۰٬۰۰۰ دلار از موجودی سوپرانیوشن خود را به حساب TTR منتقل کرد و ۵۰٬۰۰۰ دلار را در حساب عادی سوپرانیوشن نگه داشت تا مشارکت‌های جدید همچنان جایی برای واریز داشته باشند. حساب TTR باید سالانه حداقل ۱۲٬۰۰۰ دلار و حداکثر ۳۰٬۰۰۰ دلار پرداخت کند؛ جولی آن را دقیقاً روی ۱۳٬۱۲۴ دلار تنظیم کرد. درآمد دوهفتگی او به همان رقم قبلی بازگشت.
نتیجه حسابی این است: بدون این ترکیب، همان ۱۹٬۳۰۰ دلار با نرخ مالیات نهایی جولی مشمول مالیات می‌شد و اداره مالیات استرالیا (ATO) ۶٬۱۷۶ دلار از آن برمی‌داشت. با این ترکیب، همان مبلغ با نرخ ۱۵ درصد وارد سوپرانیوشن شد؛ ATO فقط ۲٬۸۹۵ دلار گرفت و ۱۶٬۴۰۵ دلار به سوپرانیوشن جولی رسید. تفاوت: ۳٬۲۸۱ دلار در سال که دیگر به ATO نمی‌رسد.
از منظر تحلیلی، اهمیت این استراتژی در آن است که برخلاف اکثر روش‌های بهینه‌سازی مالیاتی، نیازی به تغییر سبک زندگی یا کاهش مخارج ندارد. حقوق دریافتی تغییر نمی‌کند، هزینه‌ها ثابت می‌مانند و صرفاً مسیر جریان پول بازتنظیم می‌شود.
این استراتژی تا زمانی که جولی مشغول به کار است هر سال تکرار می‌شود و سقف مشارکت‌ها هر جولای ریست می‌شود، بنابراین هر سال ۳٬۲۸۱ دلار دیگر نصیبش می‌شود.
نَش در این یادداشت چند نکته احتیاطی هم مطرح کرده است: درآمد حساب TTR تا سن ۶۵ سالگی یا بازنشستگی همچنان مشمول ۱۵ درصد مالیات است؛ حساب عادی سوپرانیوشن باید باز بماند؛ برداشت سالانه نمی‌تواند از ۱۰ درصد موجودی پنسیون بیشتر شود؛ و صندوق‌ها برای هر دو حساب کارمزد می‌گیرند. او تأکید کرده که اجرای این استراتژی پیچیده است و پیش از راه‌اندازی باید با یک مشاور مالی مشورت شود.
زمینه این خبر نشان می‌دهد که با افزایش سن بازنشستگی و فشار هزینه‌های زندگی در استرالیا، بهره‌گیری از قوانین موجود سوپرانیوشن برای نسل‌های نزدیک به بازنشستگی اهمیت بیشتری پیدا کرده است. بسیاری از افراد در اوایل دهه ۶۰ زندگی‌شان از این قوانین بی‌خبرند و در نتیجه سالانه هزاران دلار مالیات اضافه می‌پردازند.
تحلیل خبر با دیرینه نیوز بزرگترین رسانه خبری فارسی زبانان در استرالیا
این گزارش به یک فرصت مالیاتی واقعی و قانونی برای کارمندان استرالیایی بالای ۶۰ سال اشاره دارد که در سیستم سوپرانیوشن وجود دارد اما کمتر شناخته شده است. اهمیت این موضوع برای جامعه فارسی‌زبان استرالیا زمانی بیشتر می‌شود که بسیاری از مهاجران در این بازه سنی قرار دارند و ممکن است با پیچیدگی‌های سیستم سوپرانیوشن آشنایی کافی نداشته باشند.
این استراتژی کاملاً قانونی است و بر اساس قوانین موجود ATO عمل می‌کند، اما اجرای آن نیازمند مشاوره تخصصی است. نکته مهم این است که این روش برای همه یکسان نیست؛ میزان صرفه‌جویی بستگی به سطح درآمد، موجودی سوپرانیوشن، و شرایط فردی هر شخص دارد. همچنین قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند، بنابراین مشورت سالانه با یک مشاور مالی مجاز ضروری است.
ابهام اصلی باقی‌مانده این است که این استراتژی برای افرادی با موجودی سوپرانیوشن پایین‌تر یا درآمد کمتر تا چه حد کارآمد خواهد بود، چرا که مثال ارائه‌شده مربوط به فردی با موجودی نسبتاً بالا و درآمد قابل توجه است.
منبع: Yahoo Finance
